新税改困住HR，薪酬解决方案让企业降本更合规！

2018-10-08

2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过“关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定”（以下简称《个税法》）。新《个税法》将于2019年1月1日起全面施行。

不过，为了让老百姓尽快享受到减税红利，自2018年10月1日至2018年12月31日，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月，并按新的税率表计算纳税。

也就是说，10月1日以后，发放工资的时候，各企业单位财务人员在扣缴个税时一定要记住，别忘了适用5000元新的费用标准和新的税率表，大家也可查看自己的工资条，看看个税减少了多少钱。

此次修改的主要亮点是：

1、提高了基本减除费用标准起征点确定为每月5000元。《个税法》规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、开启综合征收模式工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项劳动性所得纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率，居民个人按年合并计算个人所得税，非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。

3、专项附加扣除项目《个税法》第一次增加了专项附加扣除。即明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目外，规定增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出，即增加了五项与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

4、税率级距的优化调整扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小了25%税率的级距，这将使中等以下收入群体税负得到明显下降。

设立专项附加扣除是《个税法》修改的大亮点，也是操作最难的一点。在执行和操作“专项附加扣除”上存在很多的问题，会给企业、个人增加很大的工作量。新的个人所得税政策，对于企业人力资源管理来说，至少要带来以下转变和调整：

1、薪酬计算的重要性明显增强；

2、“专项附加扣除”带来更多、更大的工作量、工作难度、和法律风险等问题，一定会超乎想象，人力资源部门将面临更大的工作压力和责任；

3、用人单位及个人对薪酬计算与管理的应用系统将更加迫切；

4、税收优惠的应用和员工福利的调整，如企业年金、个人税收递延型养老保险等补充福利如何应用。

新个税法，尤其是“专项扣除”的首次入法，把更多个人和家庭开支与公司人力资源管理结合在了一起，必然引发“薪酬外包与人力资源管理软件”的需求。主要原因是：

1、专项附加扣除凭证的收集、认定，五个扣除项，将涉及公司大部分员工。如果一个超过百人的企业，可想而知HR要花费多少时间去收集、整理、确认、分类、保管这些凭证；

2、法律责任和风险明显增加。如扣除凭证的确认、保管、保密、按时正确完成年终汇算清缴等等；

3、企业实行薪资保密制度，员工也希望家庭情况保密；

4、年末调整，时间短，企业HR或财务人员算薪工作量巨大；

5、既要体现薪酬管理价值，又要合理合法的降低和控制用工成本，这对当前的HR是一个考验；

易路可以帮助企业实现：

1、降低成本

通过人工成本的精细化管理，进行合理薪酬优化，利用当前国内税收政策，结合人力资源管理思路，尽可能为企业降低用工成本，实现效益最大化。

2、合规化

随着金税三期、五证合一，以及新个税法的实施，企业在人力资源管理中的数据完全被监管部门掌握，“合规”已成硬性需求，易路帮助企业解决薪酬、个税、社保、公积金的基数平衡，帮助企业规范操作流程，分担企业潜在风险。

税改新政即将实施

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